Cyprus Tax Reforms 2026: Key Changes and Digital Calculation Tool

Η φορολογική μεταρρύθμιση τίθεται σε εφαρμογή από το φορολογικό έτος 2026 και αλλάζει το τοπίο για φυσικά πρόσωπα που είναι φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου. Αυξάνεται το αφορολόγητο, αλλάζουν οι φορολογικές κλίμακες και εισάγονται νέες προσωπικές εκπτώσεις για οικογένειες, ενοίκιο, στεγαστικά δάνεια, ενεργειακή αναβάθμιση και ηλεκτρικά οχήματα.
Παρακάτω συγκεντρώνουμε τις βασικές ερωτήσεις που απασχολούν τους πολίτες.
Από πότε ισχύουν οι αλλαγές;
Η μεταρρύθμιση εφαρμόζεται για εισοδήματα του φορολογικού έτους 2026. Η φορολογική δήλωση για το 2026 θα υποβληθεί το 2027, με προθεσμία έως τις 31 Ιουλίου 2027.
Ποιο είναι το νέο αφορολόγητο;
Το αφορολόγητο αυξάνεται από €19.500 σε €22.000.
Ποιες είναι οι νέες φορολογικές κλίμακες;
Ποιοι υποχρεούνται να υποβάλλουν φορολογική δήλωση από το 2026;
Υποχρέωση υποβολής δήλωσης έχουν όλοι οι φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου ηλικίας 25 έως 70 ετών, ανεξαρτήτως εισοδήματος και όσοι έχουν οποιοδήποτε εισόδημα (μισθό, ενοίκια, τόκους, μερίσματα, σύνταξη, crypto κ.λπ.).
Δεν έχουν υποχρέωση τα άτομα χωρίς εισόδημα κάτω των 25 ή άνω των 71 ετών.
Τι νέες εκπτώσεις εισάγονται;
Η μεταρρύθμιση εισάγει νέες προσωπικές εκπτώσεις που χορηγούνται επιπλέον των υφιστάμενων φοροαπαλλαγών. Αυτές είναι:
Έκπτωση για εξαρτώμενα τέκνα
Για κάθε γονέα:
- 1ο παιδί: €1.000
- 2ο παιδί: €1.250
- 3ο και κάθε επόμενο: €1.500
*Για μονογονεϊκές οικογένειες τα ποσά διπλασιάζονται.
Το εξαρτώμενο τέκνο θεωρείται παιδί κάτω των 18, μαθητής έως 20, στρατιώτης έως 21, φοιτητής έως 24 ή παιδί με μόνιμη ανικανότητα, ανεξαρτήτως ηλικίας.
Έκπτωση για ενοίκιο ή τόκο στεγαστικού
Παρέχεται έκπτωση έως €2.000 ανά άτομο (σύζυγο ή μονήρη) για:
- Ενοίκιο κύριας κατοικίας
- Τόκους στεγαστικού δανείου για κύρια κατοικία
Με εισοδηματικά κριτήρια:
- Οικογένεια με έως 2 παιδιά: έως €100.000
- Οικογένεια με 3–4 παιδιά: έως €150.000
- Οικογένεια με 5+ παιδιά: έως €200.000
- Μονήρες πρόσωπο: έως €40.000
Το ενοίκιο πρέπει να καταβάλλεται ηλεκτρονικά (τραπεζικό έμβασμα ή κάρτα).
Έκπτωση για ενεργειακή αναβάθμιση και ηλεκτρικό όχημα
Έως €1.000 ανά άτομο ανά έτος για: Φωτοβολταϊκά, Μπαταρίες αποθήκευσης, Θερμομόνωση, Αντικατάσταση κουφωμάτων, Ηλεκτρικά οχήματα.
Η έκπτωση μπορεί να μεταφερθεί για έως 4 επόμενα έτη, εφόσον πληρούνται κάθε χρόνο τα εισοδηματικά κριτήρια.
Έκπτωση για ασφάλιση κατοικίας
Χωρίς εισοδηματικά κριτήρια:
Έως €500 τον χρόνο για ασφάλιση κατοικίας έναντι φυσικών καταστροφών (πυρκαγιά, σεισμός, πλημμύρα κ.λπ.)
Τι πρέπει να προσέξει ο φορολογούμενος;
Οι πολίτες θα πρέπει να είναι ιδιαίτερα προσεκτικοί με τα πιο κάτω:
- Οι εκπτώσεις ισχύουν μόνο εάν υποβληθούν οι φορολογικές δηλώσεις εμπρόθεσμα.
- Για οικογένειες απαιτείται συγκατάθεση για διασταύρωση εισοδημάτων μεταξύ συζύγων.
- Αν δεν πληρούνται το εισοδηματικό κριτήριο τη χρονιά της δαπάνης, η έκπτωση χάνεται και δεν μεταφέρεται.
- Οι εκπτώσεις θα πρέπει να δηλώνονται στο έντυπο Τ.Φ.59.
Δείτε περισσότερα ερωτήματα και αναλυτικές απαντήσεις
Οι πολίτες μπορούν να βρουν όλες τις ερωτήσεις και τις επίσημες διευκρινίσεις του Τμήματος Φορολογίας στον πλήρη οδηγό «Συχνές Ερωτήσεις και Απαντήσεις – Φορολογική Μεταρρύθμιση 2026 για Φυσικά Πρόσωπα».
Ψηφιακό εργαλείο υπολογισμού φόρου από το Τμήμα Φορολογίας
Στο πλαίσιο της φορολογικής μεταρρύθμισης, το Τμήμα Φορολογίας έθεσε σε λειτουργία νέο διαδικτυακό εργαλείο για τον ενδεικτικό υπολογισμό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, με βάση τα ισχύοντα φορολογικά δεδομένα και τις νέες κλίμακες.
Πρόκειται για μια πρακτική εφαρμογή που επιτρέπει στους πολίτες να εκτιμήσουν το ύψος της φορολογικής τους επιβάρυνσης, με βάση το δηλωθέν εισόδημα και τις προβλεπόμενες εκπτώσεις, χωρίς ωστόσο να υποκαθιστά την επίσημη εκκαθάριση του Τμήματος Φορολογίας.
Το εργαλείο λειτουργεί ως σημείο αναφοράς για τον οικονομικό προγραμματισμό νοικοκυριών και εργαζομένων.
Το εργαλείο είναι διαθέσιμο εδώ.